課程大綱

前言  踏著“營改增”的腳步

1、請(qǐng)進(jìn)來 走出去

2、抓住先機(jī) 揚(yáng)帆起航

**章   “營改增”概述

一、營改增的背景分析

1、 與我國經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相適應(yīng)的稅制改革歷程

2、 我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、為什么要營改增

1、營業(yè)稅計(jì)稅原理解析

2、增值稅計(jì)稅原理解析

3、營改增的本質(zhì)

4、營改增的商業(yè)因素簡(jiǎn)析

5、營改增的效應(yīng)分析

三、營改增的推進(jìn)路徑

1、試點(diǎn)之初，積累經(jīng)驗(yàn)

2、試點(diǎn)擴(kuò)大，由點(diǎn)成線

3、逐步推開，由點(diǎn)到面

4、試點(diǎn)雙擴(kuò)，再續(xù)新篇

5、全面推開，完美收官

四、營業(yè)稅改征增值稅政策釋義

1、目前增值稅的征收范圍

2、增值稅納稅人及其身份選擇

3、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)及其納稅期限

4、增值稅的起征點(diǎn)與適用稅率（及征收率）

5、增值稅應(yīng)稅營業(yè)額、中止服務(wù)或折扣額處理

6、兼營行為、混合銷售行為處理

7、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

8、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形

9、增值稅的申報(bào)與繳納

五、增值稅發(fā)票的種類、管理及注意事項(xiàng)

1、增值稅專用發(fā)票的取得、開具、認(rèn)證、抵扣及管理

2、增值稅普通發(fā)票的取得、開具及管理

3、增值稅紅字專用發(fā)票的取得、開具及管理

4、其他類型的增值稅發(fā)票的取得、開具及管理

5、不同種類的增值稅發(fā)票對(duì)企業(yè)（成本）利潤的影響

6、發(fā)票取得誤操作的風(fēng)險(xiǎn)

7、發(fā)票違法行為的法律責(zé)任

六、2016營改增重點(diǎn)政策解讀

第二章  “營改增”操作實(shí)務(wù)解析

一、營改增建安、房地產(chǎn)工程計(jì)價(jià)規(guī)則與體系變化

1、“營改增”前的工程概預(yù)算構(gòu)成及取費(fèi)方法

2、“營改增”后的工程概預(yù)算構(gòu)成及取費(fèi)方法

二、營改增后合同模板及招投標(biāo)文件更新關(guān)注要點(diǎn)

1、價(jià)格約定條款

2、發(fā)票約定條款

3、收付款約定條款

4、其他涉稅條款的變更

三、對(duì)合格供應(yīng)商、承包商的再評(píng)價(jià)

1、單位性質(zhì)評(píng)價(jià)

2、納稅人資質(zhì)評(píng)價(jià)

3、所屬行業(yè)評(píng)價(jià)

4、稅率評(píng)價(jià)

5、信用評(píng)價(jià)

四、《營改增企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》及**新財(cái)會(huì)政策解讀

1、會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置

2、收入與成本的“價(jià)稅分離”

3、特殊業(yè)務(wù)的處理

4、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理

5、增值稅的申報(bào)與繳納

五、營改增后，建安企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣議題

1、資金流、票據(jù)流、物流（勞務(wù)流）相互一致

2、法律憑證、會(huì)計(jì)憑證、稅務(wù)憑證相互支持

3、合同價(jià)、發(fā)票價(jià)和結(jié)算價(jià)相互印證

六、業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的協(xié)調(diào)配合

1、財(cái)務(wù)部門牽頭營改增，義不容辭

2、業(yè)務(wù)部門走向前臺(tái)，擔(dān)當(dāng)主角

3、全員參與，協(xié)調(diào)配合，強(qiáng)化管理

第三章   “營改增”政策對(duì)相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)的影響

一、營改增前后企業(yè)過渡期事項(xiàng)的安排

二、營改增對(duì)建筑安裝上游企業(yè)的影響

三、營改增對(duì)建筑安裝下游企業(yè)的影響

四、營改增對(duì)建安企業(yè)組織結(jié)構(gòu)選擇的影響

五、營改增后建安企業(yè)納稅人身份的選擇

六、營改增后建安企業(yè)工程承包方式的選擇

七、營改增后建安企業(yè)工程是否分包的選擇

八、營改增后建安企業(yè)工程是否掛靠的選擇

九、營改增后建安企業(yè)勞務(wù)用工的選擇及勞務(wù)費(fèi)（人工成本）的影響

十、營改增后建安企業(yè)材料、機(jī)械采購對(duì)象的選擇

十一、營改增后建安企業(yè)免稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

十二、營改增后建安企業(yè)工程承包合同及其他各類合同的簽訂

十三、營改增對(duì)納稅人從事“混業(yè)經(jīng)營”的影響

十四、營改增對(duì)集團(tuán)公司物資統(tǒng)一采購和資金集中管理的影響

十五、營改增對(duì)建安、房地產(chǎn)“甲供材”的影響

十六、營改增對(duì)建安企業(yè)現(xiàn)金流的影響

十七、營改增對(duì)所得稅及其他稅種的影響

十八、營改增對(duì)BT、BOT、EPC、PPP的影響

十九、營改增對(duì)“一帶一路”及企業(yè)境外經(jīng)營的影響

第四章 順應(yīng)“營改增” 適應(yīng)“營改增” 受益“營改增”

一、構(gòu)建科學(xué)高效的業(yè)務(wù)運(yùn)營體系

1、營改增，業(yè)務(wù)部門要先行

2、營改增，項(xiàng)目部的工作重點(diǎn)

3、營改增，采購部門、設(shè)備管理部門的工作重點(diǎn)

4、營改增，預(yù)算部門、成本控制等部門的工作重點(diǎn)

二、構(gòu)建科學(xué)高效的財(cái)務(wù)核算體系

1、梳理和完善新的核算制度

2、著手準(zhǔn)備營改增后的會(huì)計(jì)核算問題

3、如何避免營改增的沖擊

4、向管理會(huì)計(jì)要效益

三、構(gòu)建科學(xué)高效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控體系

1、領(lǐng)導(dǎo)掛帥，全體動(dòng)員

2、增設(shè)內(nèi)部納稅管理機(jī)構(gòu)

3、增配內(nèi)部稅務(wù)管理人員

4、制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管控制度

5、提高增值稅發(fā)票管理能力，發(fā)票管理職責(zé)前移

四、全面提高“增值稅管理系統(tǒng)”的應(yīng)用能力

1、從地稅到國稅的心理適應(yīng)

2、從地稅到國稅的知識(shí)更新

3、稅務(wù)管理的硬件和軟件的準(zhǔn)備

五、建立強(qiáng)大的學(xué)習(xí)型組織，永葆基業(yè)常青

1、讓學(xué)習(xí)成為一種習(xí)慣

2、持之以恒、持論有據(jù)、持續(xù)創(chuàng)新、持久發(fā)展

3、著眼“后營改增時(shí)代”，未雨綢繆，基業(yè)長青