課程大綱

【課程背景】

國內(nèi)煙草行業(yè)企業(yè)一般都在一定程度、一定范圍內(nèi)建立了內(nèi)部控制制度，其基本業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理是有章可循的。但還是有相當(dāng)一部分企業(yè)未意識到內(nèi)部控制的重要性，對內(nèi)部控制存在許多誤解，甚至概念模糊，治理結(jié)構(gòu)先天不足，再加上內(nèi)部控制固有的局限性，使企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，業(yè)務(wù)隨意性大，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。

有些企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系雖然構(gòu)建及運(yùn)轉(zhuǎn)相對正常，但內(nèi)部控制評價(jià)體系的覆蓋與影響范圍相對狹窄，往往只關(guān)注于成本支出層面的內(nèi)部控制評價(jià)，其他方面往往權(quán)責(zé)關(guān)系無法明晰，因此，更需細(xì)化內(nèi)部控制評價(jià)權(quán)責(zé)關(guān)系，將內(nèi)部控制評價(jià)同績效考核間聯(lián)系起來，提升約束力，控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

【課程大綱】

一、什么是內(nèi)部控制？缺乏內(nèi)部控制的原因分析

1、內(nèi)部控制及建筑業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀

2、內(nèi)部控制整合框架包括哪些內(nèi)容？

3、內(nèi)部控制的核心觀念

4、內(nèi)部控制的局限性-成本效益原則

5、內(nèi)部控制的深度與管理成本的平衡

二、內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)——風(fēng)險(xiǎn)管理

1、風(fēng)險(xiǎn)管理，使企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢的法寶

2、危機(jī)管理的金科玉律

3、預(yù)防性控制和檢查性控制

4、內(nèi)部控制的原則

5、處理好“控點(diǎn)”與“控面”之間的關(guān)系

三、內(nèi)部控制活動(dòng)

1、不相容職務(wù)分離控制

2、授權(quán)審批控制

3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

5、預(yù)算控制

6、運(yùn)營分析控制和績效考評控制

四、建造合同的收入確認(rèn)

1、建造合同的模式及相關(guān)主體

2、建造合同的核算方法

3、合同收入與合同成本確認(rèn)

4、新收入準(zhǔn)則對建造合同的影響

5、建造合同的分包限制

五、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)

1、煙草企業(yè)經(jīng)營管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

1）工程項(xiàng)目環(huán)節(jié)

2）物資采購環(huán)節(jié)

3）資金使用環(huán)節(jié)

4）行政執(zhí)法環(huán)節(jié)

5）煙站管理環(huán)節(jié)

2、內(nèi)審監(jiān)督對策

1）創(chuàng)新審計(jì)理念

2）創(chuàng)新管理體系

3）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)及工作方法

4）完善制度體系

5）加強(qiáng)審計(jì)威懾