課程大綱

課程背景：

大數(shù)據(jù)下，個(gè)人所得變得更加透明，如何在這種形勢(shì)下，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，合理安排所得，減少稅費(fèi)支出？預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅要避開哪些坑？資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師將從本年的個(gè)人所得稅重點(diǎn)知識(shí)回顧開始，然后重點(diǎn)講解個(gè)人所得稅重點(diǎn)政策、匯算清繳中的風(fēng)險(xiǎn)及個(gè)稅策劃實(shí)例等內(nèi)容。

課程收益：

● 掌握與個(gè)人所得稅有關(guān)的**新稅收政策；

● 重新梳理個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行自檢；

● 掌握個(gè)人所得稅匯算清繳需注意的重要問(wèn)題；

● **學(xué)習(xí)，了解個(gè)人策劃一般思路和技巧。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、其他崗位的財(cái)務(wù)人員、其他部門經(jīng)理及骨干

課程方式：講師講授、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

前言

大數(shù)據(jù)背景下個(gè)人所得稅稅收監(jiān)管形勢(shì)

一、余生**懂你的人？

**講：個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定及策劃實(shí)操案例

前言

防疫新政

1. 相關(guān)政策匯總講解與實(shí)務(wù)操作

2. 個(gè)人直接捐贈(zèng)抗疫物資是否可以全額扣除？

3. **公益性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行捐贈(zèng)，這個(gè)公益性社會(huì)團(tuán)體必須相關(guān)部門公布的名單中？

4. 巧用捐贈(zèng)降低個(gè)稅稅負(fù)案例分析

一、納稅義務(wù)人

1. 居民個(gè)人

2. 非居民個(gè)人

二、征稅范圍及預(yù)扣預(yù)繳的計(jì)算方法

1.  綜合征收（4項(xiàng)）

1）工資薪金所得不予征稅項(xiàng)目；屬于“工資、薪金所得”的其他項(xiàng)目；年度各項(xiàng)扣除（關(guān)注6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除）哪些所得免征個(gè)人所得稅？

案例分析：巧利用工資薪金所得與年終獎(jiǎng)優(yōu)惠政策

2）勞務(wù)報(bào)酬所得包括哪些內(nèi)容？

3）如何巧簽合同，減少預(yù)繳稅款？

4）稿酬所得的計(jì)算方法

5）特許權(quán)使用費(fèi)所得所括的內(nèi)容

2. 分類征收（5項(xiàng)）

關(guān)注：居民個(gè)人應(yīng)稅所得額的扣除規(guī)定，特別是經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的扣除規(guī)定

第二講：大數(shù)據(jù)背景下個(gè)人所得稅扣繳風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)

一、工資薪金所得扣繳風(fēng)險(xiǎn)

查核以下是否計(jì)入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資、薪金收入計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅？

1.  企業(yè)以貨幣資金形式發(fā)給個(gè)人的住房補(bǔ)貼、交通、通訊補(bǔ)貼、餐補(bǔ)等

2.  企業(yè)從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工補(bǔ)助或禮品

3.  以各種形式或各種明目支付給企業(yè)內(nèi)部員工的（防暑降溫費(fèi)、洗理費(fèi)等）

4.  企業(yè)發(fā)放預(yù)付卡給員工或客戶情形

6.  企業(yè)出資承擔(dān)為企業(yè)人員、（除個(gè)人投資者外）、公司股東支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出（學(xué)費(fèi)、托費(fèi)）及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出情形

7.  企業(yè)股東及員工向企業(yè)借款用于購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的

二、勞務(wù)報(bào)酬扣繳風(fēng)險(xiǎn)分析

1.  如何界定勞務(wù)報(bào)酬還是工資薪金？

2.  勞務(wù)報(bào)酬都必須取得發(fā)票？

3.  工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬哪個(gè)節(jié)稅？

4.  代扣代繳個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)細(xì)節(jié)注意了嗎？

三、利息、股息、紅利所得扣繳風(fēng)險(xiǎn)分析

1.  企業(yè)員工或股東超過(guò)一年借款情形要補(bǔ)稅？

2.  零元股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否有風(fēng)險(xiǎn)？是否需要繳納個(gè)人所得稅？方案不同，股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅稅負(fù)大不同！

3.  企業(yè)以留存收益或資本公積轉(zhuǎn)增資本是否繳納個(gè)人所得稅？

4.  銷售股解禁個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)分析

第三講：個(gè)人所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)

一、個(gè)人所得稅匯算清繳是啥？

1.  關(guān)注點(diǎn)：匯算清繳個(gè)人所得具體范圍

2.  特殊情況有哪些？

二、誰(shuí)需要辦理個(gè)人所得稅匯算清繳？

1.  2019年取得綜合收入超過(guò)12萬(wàn)元且需補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的

2.  2019年度已預(yù)交稅款大于年度應(yīng)納稅額且要申請(qǐng)退稅的

三、誰(shuí)不需要辦理個(gè)人所得稅匯算清繳？

1.  納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的

2.  納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的

3.  納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致

4.  不申請(qǐng)年度匯算退稅的

四、納稅人匯算清繳那些坑注意到了嗎？

1.  您被收入了嗎？

2.  您企業(yè)被投訴了嗎？納稅人誤操作投訴咋處理？

3.  不用繳納個(gè)稅，也可以退稅？

4.  該扣除費(fèi)用都扣除了嗎？

5.  納稅人有兩處以上綜合所得，收入不超12萬(wàn)不用匯算清繳？

6.  扣繳義務(wù)人未履行代扣代繳義務(wù)有哪些處罰？

7.  匯算清繳會(huì)影響個(gè)人信用嗎？

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑