課程背景

企業(yè)所得稅匯算清繳是每個納稅人的年度必修課。在2018年國地稅合并、個稅新政出臺，社保入稅、研發(fā)費加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、小微企業(yè)優(yōu)惠再發(fā)力等稅收新政頻出的背景下，稅務(wù)機關(guān)在減稅的同時，利用大數(shù)據(jù)和信息化手段加強稅收征管與稅務(wù)稽查的力度，使得企業(yè)的風(fēng)險與問題暴露無遺初識企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅匯算清繳作為納稅人年度涉稅行為全mian總結(jié)，為稅務(wù)機關(guān)后期評估和稽查提供了異常預(yù)警分析基礎(chǔ)，因此，做好匯算清繳申報，首先要了解和掌握稅務(wù)機關(guān)管理體系及后期涉稅異常查驗的方法。

本課程就生產(chǎn)加工制造業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)注意的相關(guān)問題予以分析講解，以便學(xué)員在新的一大波稅收優(yōu)惠政策來臨時既能安心享受稅收優(yōu)惠，又能規(guī)避稽查風(fēng)險，正確處理與調(diào)整，符合稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)監(jiān)管手段和要求。

課程收益

解析生產(chǎn)制造業(yè)匯算清繳；

列出匯算清繳收入及扣除項細(xì)則；

分析稅收優(yōu)惠及應(yīng)納稅所得額的計算及虧損彌補；

測試出明細(xì)科目核算與納稅申報技巧及風(fēng)險；

課程對象

財務(wù)經(jīng)理、會計人員；稅務(wù)經(jīng)理、辦稅人員。

課程大綱

一、生產(chǎn)制造業(yè)匯算清繳的介紹

二、收入

1.產(chǎn)品銷售的收入確認(rèn)，開具發(fā)票與收入確認(rèn)的關(guān)系。

2.不同結(jié)算方式下，產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的時點

3.自產(chǎn)產(chǎn)品的視同銷售的財稅務(wù)理

4.以物易物、買一贈一、混合銷售等方式的財稅處理

5.政府補助和財務(wù)處理

三、扣除項

1.存貨的成本計算

2.存貨減值與存貨盤盈盤虧的財稅處理

3.工資、福利費、職工教育經(jīng)費的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

4.補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

5.招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

6.利息支出的注意事項

7.資產(chǎn)損失的稅前扣除申報形式

8.罰款的幾種類型，能否稅前扣除

9.固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷的會計與財務(wù)上的差異及稅前扣除要求

10.公益性捐贈支出的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

11.籌備期開辦費的財稅處理

四、稅收優(yōu)惠

1.農(nóng)林牧漁業(yè)的免、減征優(yōu)惠

2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收優(yōu)惠

3.高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠及會計核算要求

4.小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠

5.加計扣除

(1)研發(fā)費的加計扣除

(2)安置殘疾人工資的加計扣除

6.購置固定資產(chǎn)一次性折舊優(yōu)惠政策及政策選擇

7.購置專用設(shè)備的稅額抵免優(yōu)惠

五、應(yīng)納稅所得額的計算及虧損彌補

六、幾個注意事項

1.員工服飾

2.發(fā)票開的是個人抬頭

3.支出無法取得正式發(fā)票

4.匯算清繳后取得正式發(fā)票或?qū)Ψ狡髽I(yè)已注銷

5.以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出