模塊一、2014企業(yè)所得稅新政解讀及工作應(yīng)用

1. 2014年新企業(yè)所得稅納稅申報表填報;

2. 2014最新稅收優(yōu)惠政策盤點。

3. 解讀固定資產(chǎn)加速折舊及運用

4. 理解加計扣除政策及操作技巧

5. 掌握簡并增值稅征收率與實務(wù)操作

模塊二、企業(yè)所得稅匯算清繳整體工作方略及風(fēng)險防范

1. 匯算清繳結(jié)果屬于“高稽查風(fēng)險結(jié)果”的幾種情況分析;

2. 稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)匯算清繳申報資料的主要審核事項;

3. 稅務(wù)機關(guān)對年度匯算結(jié)果納稅評估審核的主要內(nèi)容;

4. 企業(yè)所得稅納稅評估的基本分析指標(biāo)及輔助分析指標(biāo);

5. 公司企業(yè)所得稅評估體系的建立及不同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)率預(yù)警值;

6. 企業(yè)所得稅預(yù)繳與年終匯算清繳的協(xié)調(diào)與管理;

模塊三、企業(yè)所得稅匯算清繳整體知識性架構(gòu)及戰(zhàn)略掌控

(一)、所得稅匯算清繳程序性及基本邏輯性的知識架構(gòu)

1. 差異形成原因分析及企業(yè)錯誤的賬務(wù)處理對匯算調(diào)整的影響;

2. 企業(yè)主體構(gòu)成及核定征收企業(yè)匯算的處理;

3. 資料報送內(nèi)容及需要附送中介機構(gòu)報告的情況;

4. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的程序性處理;

5. 匯算期及匯算期結(jié)束后發(fā)現(xiàn)匯算申報錯誤的處理;

(二)、企業(yè)所得稅系列法規(guī)整體知識性架構(gòu)

1. 納稅義務(wù)人的劃分及納稅義務(wù)范圍;

2. 應(yīng)納稅所得額計算的基本原則“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則的理解與運用;

3. 所得稅法中“收入”的理解與掌握;

4. 扣除項目“真實性原則”的理解與運用;

5. 扣除項目“合理、相關(guān)性原則”的理解與運用;

6. 扣除項目“歷史成本原則”的理解與運用;

7. 扣除項目劃分收益性支出與資本性支出原則的理解與運用;

8. 成本扣除項目的稅法要求的理解與運用;

9. 扣除項目對發(fā)票的整體要求及新《發(fā)票管理辦法》對所得稅匯算的影響;

(三)、匯算清繳收入確認(rèn)、成本費用列支的戰(zhàn)略掌控

1. 收入確認(rèn)原則的運用—延期確認(rèn)收入;

2. 稅法規(guī)定不能或不能全部列支費用的戰(zhàn)略處理;

3. 賬面無法列支的與公司經(jīng)營相關(guān)費用的戰(zhàn)略處理;

模塊四、收入類具體項目的差異調(diào)整與應(yīng)對策略

1. 2014年收入類項目最新政策盤點;

2. 財政性資金收入的處理與調(diào)整;

3. 視同銷售項目的處理與調(diào)整;

4. 商業(yè)折扣、折讓及現(xiàn)金折扣項目的處理與調(diào)整;

5. 商業(yè)上“買一送一”的處理;

6. 借給關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入?

7. 抽逃資金有怎樣的稅務(wù)風(fēng)險?

模塊五、扣除類具體項目差異調(diào)整與應(yīng)對策略

1. 2014年扣除類項目最新政策盤點;

2. 工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題;

3. 職工福利費標(biāo)準(zhǔn)和范圍;

4. 職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的扣除要求

5. 關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題;(非金融機構(gòu)貸款利息的列支)

6. 關(guān)于企業(yè)員工服飾費用支出扣除問題;(勞保費用的列支)

7. 不征稅收入用于支出發(fā)生的費用扣除問題;

8. 免稅收入對應(yīng)的支出扣除問題;

9. 業(yè)務(wù)招待費、會議費、董事會費、廣宣費的扣除要求;

10. 傭金、手續(xù)費、培訓(xùn)費用的扣除標(biāo)準(zhǔn);

11. 辦公用品、禮品費、餐費的扣除標(biāo)準(zhǔn);

12. 跨年度費用、預(yù)提費用等項目的審查及調(diào)整;

模塊六、資產(chǎn)類具體項目差異調(diào)整與應(yīng)對策略

1. 資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確定與理解;

2. 在建工程未能取得全額發(fā)票問題轉(zhuǎn)固的處理;

3. 改建、擴建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定;

4. 投資撤回或減少投資的稅務(wù)處理問題;

5. 裝修費、開辦費的攤銷問題;

6. 最新資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與關(guān)鍵問題解析;