課程背景：

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并且越來(lái)越重視內(nèi)部控制的建設(shè)。但目前，大部分企業(yè)都是采取“copy”的方式，這種copy方式使得內(nèi)部控制基本上都是流于形式，并沒(méi)有給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)實(shí)質(zhì)性的意義，更無(wú)法體會(huì)到內(nèi)部控制給企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)的益處。很少有企業(yè)能夠從自身的特點(diǎn)出發(fā)，設(shè)計(jì)一套真正適合自身企業(yè)發(fā)展的，行之有效的內(nèi)部控制。

課程收益：

如何結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)設(shè)計(jì)出一套行之有效的內(nèi)部控制制度；充分體會(huì)內(nèi)部控制不是一個(gè)約束員工的制度，是一個(gè)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的整體框架，而這些是滲入內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)中的；并且認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的，并且是與每一位不同層次的員工息息相關(guān)的；

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員等

課程方式：講師講授 案例分析

課程大綱

**講 內(nèi)部控制基本理論

一、基本概念

1. 內(nèi)部控制定義

2. 內(nèi)部控制原理

3. 內(nèi)部控制作用

二、內(nèi)部控制演進(jìn)

1. 萌芽期

2. 發(fā)展期

3. 成熟期

第二講 內(nèi)部控制目標(biāo)與類型

一、內(nèi)部控制目標(biāo)

1. 單位管理目標(biāo)

2. 內(nèi)部控制目標(biāo)

二、內(nèi)部控制類型

1. 一般控制和應(yīng)用控制

2. 主導(dǎo)性控制和補(bǔ)償性控制

3. 預(yù)防式控制和檢查式控制

4. 目標(biāo)控制、過(guò)程控制和結(jié)果控制

第三講 內(nèi)部控制的原則與建立

一、內(nèi)部控制原則

1. 相互牽制原則

2. 協(xié)調(diào)配合原則

3. 成本效益原則

4. 整體結(jié)構(gòu)原則

二、內(nèi)部控制建立

1. 內(nèi)部控制組織

2. 內(nèi)部控制責(zé)任

3. 內(nèi)部控制建立

第四講 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)基礎(chǔ)

一、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)要素

1. 控制點(diǎn)

2. 控制目標(biāo)

3. 風(fēng)險(xiǎn)

4. 控制類型

5. 控制措施

6. 控制差異分析

二、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法

1. 組織系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程圖

2. 職責(zé)劃分

3. 工作說(shuō)明

4. 程序手冊(cè)

三、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)步驟

1. 控制目標(biāo)

2. 整合控制流程

3. 關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)

4. 確定控制措施

第五講 業(yè)務(wù)控制設(shè)計(jì)

一、內(nèi)部環(huán)境控制設(shè)計(jì)

1. 組織架構(gòu)控制設(shè)計(jì)

2. 人力資源控制設(shè)計(jì)

3. 企業(yè)文化控制設(shè)計(jì)

二、經(jīng)營(yíng)控制設(shè)計(jì)

1. 資金活動(dòng)控制設(shè)計(jì)

2. 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制設(shè)計(jì)

3. 銷售業(yè)務(wù)控制設(shè)計(jì)

4. 成本控制設(shè)計(jì)

三、管理控制設(shè)計(jì)

1. 全面預(yù)算控制設(shè)計(jì)

2. 信息傳遞控制設(shè)計(jì)

第六講 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

一、內(nèi)部控制常見(jiàn)問(wèn)題

1. 設(shè)計(jì)目標(biāo)不清晰，偏離關(guān)鍵控制點(diǎn)

2. 成本效益失衡

3. 照搬照抄，難適應(yīng)企業(yè)發(fā)展

4. 部門之間協(xié)同弱化

5. 控制程序脫節(jié)

6. 信任越矩，制度被凌駕

7. 環(huán)境大于制度

案例分析

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

1. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)步驟

2. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法

三、內(nèi)部控制常見(jiàn)的幾種誤區(qū)

1. 內(nèi)部控制實(shí)施主體

2. 內(nèi)部控制的范圍

3. 內(nèi)部控制成本控制

4. 內(nèi)部控制與企業(yè)制度流程的關(guān)系

5. 內(nèi)部控制與人員素質(zhì)的關(guān)系

6. 內(nèi)部控制的修訂的動(dòng)態(tài)過(guò)程

課堂總結(jié)與答疑